Pension d'invalidité imposable : impôt, CSG et déclaration
Ce qui est imposable, où le déclarer, et quel taux de CSG s'applique à votre pension selon le revenu fiscal de référence de votre foyer.
En bref
Oui, la pension d'invalidité est imposable, quelle que soit votre catégorie. Elle se déclare cases 1AZ et 1BZ, avec le même abattement que les pensions de retraite. La majoration pour tierce personne et l'allocation supplémentaire d'invalidité ne sont pas imposables.
Mis à jour le par la rédaction. Notre méthode
La pension d'invalidité est-elle imposable ?
Oui. La pension versée par la caisse primaire d'assurance maladie (CPAM) entre dans votre revenu imposable, comme une pension de retraite. La règle est la même en catégorie 1, 2 ou 3.
Une affection de longue durée (ALD) n'y change rien. L'exonération liée à l'ALD concerne les indemnités journalières d'un arrêt maladie, pas la pension d'invalidité qui leur succède.
Le montant de votre pension avant impôt et avant prélèvements sociaux se calcule avec le simulateur de pension d'invalidité.
Ce qui n'est pas imposable
Plusieurs sommes liées à l'invalidité échappent à l'impôt. Elles ne se déclarent pas.
- La majoration pour tierce personne (MTP), versée en plus de la pension en catégorie 3. Voir la majoration pour tierce personne.
- L'allocation supplémentaire d'invalidité (ASI), qui complète les petites pensions. Voir l'allocation supplémentaire d'invalidité.
- Les rentes d'accident du travail et de maladie professionnelle versées par la Sécurité sociale. Elles sont exonérées en totalité (article 81 du Code général des impôts). Une rente complémentaire versée par l'assureur de votre employeur, dans le cadre d'un contrat obligatoire, reste imposable.
Les très petites pensions
Une pension d'invalidité qui ne dépasse pas le montant de l'allocation aux vieux travailleurs salariés n'est pas imposable si vos ressources restent sous le plafond de cette allocation. Pour la déclaration de 2026, Service-Public.fr indique : pension de 4 023,51 € par an au plus, à déclarer seulement si vos ressources dépassent 12 411,44 € par an (personne seule) ou 19 268,80 € (couple).
Comment déclarer la pension d'invalidité aux impôts
La pension se déclare dans la rubrique des pensions, retraites et rentes : case 1AZ pour le premier déclarant, case 1BZ pour le second. Les pensions d'une personne à votre charge vont en case 1CZ ou 1DZ. Celles-ci ne sont jamais préremplies : vous devez les inscrire vous-même.
Pour vérifier le montant, téléchargez votre relevé fiscal dans votre compte ameli, rubrique « Documents », ou dans l'application Compte ameli. Chaque début d'année, l'Assurance maladie vous adresse aussi un relevé annuel du montant à déclarer.
L'abattement de 10 %
L'administration fiscale retire automatiquement 10 % du total des pensions de votre foyer avant de calculer l'impôt. Vous n'avez rien à faire. Pour les revenus de 2025, déclarés en 2026 :
- l'abattement ne peut pas être inférieur à 454 € par personne pensionnée, sans dépasser le montant de sa pension ;
- il ne peut pas dépasser 4 439 € pour l'ensemble du foyer.
Ce plafond est commun à toutes les pensions du foyer : retraites, pensions d'invalidité et rentes imposables.
Le prélèvement à la source
La CPAM prélève l'impôt directement sur votre pension, avec le taux calculé et transmis par l'administration fiscale. Vous n'avez aucune démarche à faire. Votre compte ameli indique le montant imposable de vos versements, le taux appliqué et l'impôt retenu. Les dates de versement figurent dans le calendrier des paiements.
CSG, CRDS et CASA : quel taux sur votre pension ?
En plus de l'impôt, la pension supporte des prélèvements sociaux : la contribution sociale généralisée (CSG), la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) et la contribution de solidarité pour l'autonomie (CASA). Ils s'appliquent sur la totalité de la pension, à l'un des quatre niveaux suivants.
| Niveau | CSG | CRDS | CASA | Total | Dont CSG déductible |
|---|---|---|---|---|---|
| Exonération | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Taux réduit | 3,8 % | 0,5 % | 0 % | 4,3 % | 3,8 % |
| Taux médian | 6,6 % | 0,5 % | 0,3 % | 7,4 % | 4,2 % |
| Taux normal | 8,3 % | 0,5 % | 0,3 % | 9,1 % | 5,9 % |
La majoration pour tierce personne et l'ASI ne supportent aucun de ces prélèvements.
- ExempleSalaire annuel moyen24 000,00 €
- Art. R341-5multiplié par Taux de la catégorie 250 %
- égale Pension annuelle brute12 000,00 €
- divisé par 12 versements mensuels12 mois12
- égale Pension mensuelle brute1 000,00 €
- CSG 2026moins CSG, CRDS et CASA (taux normal, le plus élevé)Prélèvements sociaux91,00 €
- égale Montant net mensuel estiméNet mensuel estimé909,00 €
Sources
Dans cet exemple fictif, les prélèvements sont comptés au taux normal, le plus élevé. Avec un revenu fiscal de référence plus faible, la ligne des prélèvements serait plus petite, voire nulle.
Qui est exonéré de CSG ?
Vous ne payez ni CSG, ni CRDS, ni CASA sur votre pension dans trois cas :
- le revenu fiscal de référence de votre foyer est sous le seuil d'exonération (tableau ci-dessous) ;
- vous percevez l'allocation supplémentaire d'invalidité ;
- vous n'êtes pas domicilié fiscalement en France. D'autres règles peuvent alors s'appliquer : renseignez-vous auprès de votre caisse.
Seuils de CSG 2026 selon votre revenu fiscal de référence
Le taux de 2026 dépend du revenu fiscal de référence (RFR) de 2024 de votre foyer, inscrit sur votre avis d'imposition de 2025. Les seuils augmentent avec le nombre de parts de quotient familial.
| Quotient familial | Exonération jusqu'à | Taux réduit jusqu'à | Taux médian jusqu'à |
|---|---|---|---|
| 1 part | 13 048 € | 17 057 € | 26 472 € |
| 1,5 part | 16 532 € | 21 612 € | 33 538 € |
| 2 parts | 20 016 € | 26 167 € | 40 604 € |
| 2,5 parts | 23 500 € | 30 722 € | 47 670 € |
| 3 parts | 26 984 € | 35 277 € | 54 736 € |
| Par demi-part en plus | + 3 484 € | + 4 555 € | + 7 066 € |
Pour lire le tableau : jusqu'au premier montant, vous êtes exonéré. Jusqu'au deuxième, c'est le taux réduit. Jusqu'au troisième, c'est le taux médian. Au-dessus du troisième, c'est le taux normal. Pour un revenu égal au troisième montant à l'euro près, Service-Public.fr retient le taux médian ; le texte du Code de la sécurité sociale peut se lire autrement. Dans ce cas, votre caisse fait foi.
Pour un quart de part, les majorations valent la moitié de celles d'une demi-part. En Guadeloupe, en Guyane, en Martinique et à La Réunion, les seuils sont différents : votre caisse applique ceux de votre département.
Le lissage sur deux ans
Le taux médian ou le taux normal ne s'applique que si votre revenu fiscal de référence a dépassé le plafond du taux réduit deux années de suite. Sinon, c'est le taux réduit. Une hausse ponctuelle de revenus ne vous fait donc pas dépasser le taux réduit.
La CSG déductible
Une partie de la CSG est déductible de votre revenu imposable : 3,8 points au taux réduit, 4,2 au taux médian, 5,9 au taux normal. Le reste de la CSG n'est pas déductible : il reste compris dans votre revenu imposable.
Conséquence pratique : sauf si vous êtes exonéré de CSG, le montant imposable de votre pension est un peu supérieur à son montant après prélèvements sociaux. C'est normal. La caisse fait ce calcul pour vous : le bon montant est celui de votre relevé fiscal.
Demi-part fiscale : ce que la pension ne donne pas
La pension d'invalidité de la Sécurité sociale ne donne pas droit, à elle seule, à une demi-part de quotient familial. La demi-part supplémentaire est réservée aux titulaires :
- de la carte mobilité inclusion portant la mention « invalidité » ;
- d'une pension militaire ou d'accident du travail pour une invalidité d'au moins 40 %.
Sur la déclaration, cochez la case P pour vous, la case F pour votre conjoint : une demi-part est accordée par personne concernée.
La carte mobilité inclusion se demande à la maison départementale des personnes handicapées (MDPH), pas à la CPAM. En catégorie 3, le classement en invalidité remplit à lui seul la condition médicale de la mention « invalidité » : il reste à faire la demande. Voir AAH, MDPH et RQTH.
Avant de remplir votre déclaration
- Téléchargez votre relevé fiscal dans votre compte ameli, rubrique « Documents ».
- Comparez-le au montant prérempli en case 1AZ ou 1BZ, et corrigez si besoin.
- Ne déclarez ni la majoration pour tierce personne, ni l'allocation supplémentaire d'invalidité.
- Vérifiez sur votre avis d'imposition votre revenu fiscal de référence : il fixera votre taux de CSG dans deux ans.
Questions fréquentes
La pension d'invalidité de catégorie 2 est-elle imposable ?
Oui. Les pensions de catégorie 1, 2 et 3 sont imposables de la même façon : la catégorie ne change rien à l'impôt. La majoration pour tierce personne, versée en catégorie 3, est exonérée et ne se déclare pas, comme l'allocation supplémentaire d'invalidité.
Une pension d'invalidité liée à une ALD est-elle imposable ?
Oui. L'exonération liée à une affection de longue durée (ALD) vise les indemnités journalières d'arrêt maladie, pas la pension d'invalidité. Une fois la pension attribuée, elle est imposable, même si votre maladie reste reconnue en ALD.
Pourquoi payez-vous de la CSG sur votre pension d'invalidité ?
La pension est un revenu de remplacement soumis à la CSG et à la CRDS. Le taux dépend du revenu fiscal de référence de votre foyer de l'avant-dernière année : sous un certain seuil, vous êtes exonéré. Une baisse de revenus ne se voit donc sur votre taux que deux ans plus tard.
La pension d'invalidité donne-t-elle droit à une demi-part fiscale ?
Pas à elle seule. La demi-part supplémentaire est accordée aux titulaires de la carte mobilité inclusion portant la mention « invalidité », ou d'une pension militaire ou d'accident du travail pour une invalidité d'au moins 40 %. La carte se demande à la maison départementale des personnes handicapées (MDPH).
La rente d'invalidité de votre prévoyance est-elle imposable ?
Cela dépend du contrat. Une rente versée dans le cadre d'un contrat collectif et obligatoire de votre entreprise est imposable. Une rente issue d'un contrat souscrit librement, dont les cotisations n'ont pas été déduites de vos revenus, ne l'est pas. Voir la prévoyance invalidité.
Sources officielles
Informations vérifiées le sur les sites suivants. En cas de doute, ce sont eux qui font foi.
- Impôt sur le revenu : déclarer les sommes liées à l'invalidité (Service-Public.fr)
- CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement (Service-Public.fr)
- Pension d'invalidité : montant et versement (ameli.fr)
- Pensions, retraites et rentes : aide à la déclaration des revenus 2025 (impots.gouv.fr)
- Situation du foyer : cases P et F (invalidité), aide à la déclaration 2026 (impots.gouv.fr)